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隆回县2019年度本级预算执行和其他财政收支审计结果公告
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一、基本情况及审计评价
（一）公共财政预算执行情况
隆回县十六届人大第四次会议审议批准隆回县2019年度公共财政收入预算742139万元，其中：县级公共财政收入85810万元，上级补助收入501113万元，债务转贷收入90245万元，调入资金40110万元，上年结余收入24861万元。隆回县十六届人大常委会第二十五次会议审议批准调增公共财政收入预算11800万元，其中：地方政府债券调减13200万元，政府性基金调到公共财政预算调增25000万元。调整后公共财政收入预算753939万元，其中 :县级公共财政收入85810万元，上级补助收入501113万元，债务转贷收入77045万元，调入资金65110万元，上年结余收入24861万元。年终实际完成公共财政收入754346万元，其中：县级公共财政收入87379万元；上级补助收入511554万元；债务转贷收入77044万元；上年结余收入28369万元；调入资金50000万元（从国有土地出让收入中调入50000万元）。
隆回县十六届人大第四次会议审议批准隆回县2019年度公共财政支出预算742139万元，其中：一般公共支出645675万元（其中：县本级支出587142万元，乡镇级支出58533万元），上年结转支出24861万元，上解支出4358万元，债务还本支出67245万元。隆回县十六届人大常委会第二十五次会议审议批准调增公共财政支出预算11800万元，调整后公共财政支出预算753939万元，其中 : 一般公共支出657475万元（其中：县本级支出598942万元，乡镇级支出58533万元），上年结转支出24861万元，上解支出4358万元，债务还本支出67245万元。隆回县2019年度公共财政支出年终实际完成725748万元，其中：一般公共财政支出652137万元；上解上级支出6367万元；债务还本支出67244万元。
公共财政收支平衡情况：按现行财政体制汇总，当年可安排的财政收入总计754346万元，其中：县级公共财政收入87379万元，上级补助收入511554万元，债务转贷收入77044万元，调入资金50000万元，上年结余收入28369万元。当年财政支出总计754346万元，其中：一般公共支出652137万元，上解上级支出6367万元，债务还本支出67244万元，结转下年支出28598万元。收支两抵累计净结余0万元。
（二）政府性基金预算执行情况
2019年度政府性基金收入年初预算70927万元，其中：上级补助收入6032万元，本级收入61300万元，上年结余3595万元；2019年度政府性基金支出年初预算70927万元，其中：基金支出27881万元，上解支出36万元，调出资金40000万元，结转下年支出3010万元。
2019年度政府性基金收入预算调增112800万元，其中：国有土地出让收入调增35000万元，土地增减挂购收入调增40000万元，专项债券收入调增37800万元；2019年度政府性基金支出预算调增112800万元，其中：基金支出调增87800万元，调出资金调增25000万元。调整后政府性基金收入为183727万元，调整后政府性基金支出为183727万元。
2019年度实际完成政府性基金收入140781万元，其中：上级补助收入4531万元，本级收入93961万元，上年结余4489万元；债务转贷收入37800万元。2019年度实际完成政府性基金支出137211万元，其中：上解支出42万元，基金支出87169万元，调出资金50000万元。2018年度基金预算收支平衡情况：收入总计140781万元，支出总计137211万元，年末滚存结余3570万元。
（三）社会保险基金预算执行情况
2019年度社保基金收入预算182793万元，其中：缴费收入76547万元，利息收入736万元，财政补贴收入105430万元（含县财政补贴26441万元），其他收入1万元，转移收入30万元，下级上解收入50万元。2019年度社保基金支出预算171303万元，其中：社保待遇支出165249万元，其他支出5651万元，转移支出5万元，上解上级支出397万元。上年结余100187万元，当年收支结余11491万元，年末滚存结余111678万元。
2019年度实际完成社保基金收入261185万元，其中：保险费收入119075万元，财政补贴收入119918万元，上级补助收入20304万元，利息收入1060万元，转移收入637万元，其他收入191万元；2019年度社保基金支出256110万元，其中：待遇性支出206856万元，上解上级支出42058万元，大病保险支出6925万元，其他支出2万元，转移支出269万元。当年结余5075万元，年末滚存结余118736万元。
（四）国有资本经营收支预算执行情况
2019年度国有资本经营收入预算110万元，其中：金融企业股利、股息收入110万元；2019年度国有资本经营支出预算110万元，其中调出资金110万元。
2019年度国有资本经营收支实际为0元，无收支。
（五）审计评价
审计结果表明，在隆回县委、县政府的正确领导下，隆回县2019年度的财政工作坚持稳中求进总基调，主动适应经济发展新常态，不断提高了财政管理科学化、精细化水平。总体看来，全县财政运行比较平稳，财政预算管理情况总体较好，但也存在着一些问题：一是收入增长更加乏力，支出基数和压力更加增大；二是财政借出款项历史长、种类多、金额大，收回难度大；三是政府性债务余额大，债务风险大等。
二、审计发现的主要问题
（一）预决算编制方面存在的问题
1. 部分专项指标未用完连续结转
如湘财金指〔2017〕36号下达隆回县2017年度金融补贴资金6万元，2019年底继续结转下年；2017年和2018年年终结算农土开发资金收入指标31万元，2019年底继续结转下年；2018年年终结算耕地开垦费收入指标41万元，2019年底继续结转下年31万元；2018年结转保障性住房建设资金指标160万元，2019年底继续结转下年。
2. 商品和服务明细支出决算数据不真实
如县城管局、二中、公安局、环保局、交通局、教育局、工业集中区、公路局、民政局、人社局、市监局、司法局、卫健局、文化旅游广电局、一中、国土局、工业经济局等17个单位商品和服务明细支出决算数据不真实。
3. 水资源费收入未取消以收定支，相关专项支出未统筹安排
隆回县财政2018年年终结算结转水资源费收入203万元，2019年县财政从中下达给隆回县水务局水资源费支出指标190万元；2019年隆回县水务局收取水资源费收入169.8万元，县财政按入库水资源费的80%结算并结转水资源费支出指标135.8万元。
（二）资金与账户管理方面存在的问题
1. 总会计从国库办资金中借款35350万元列支拨付年终结算指标
县财政预算内总会计将2019年年终结算拨款列支出，同时列借出款项-国库办往来会计明细科目、借出款项-国库办特设专户会计、借出款项-隆回县财政局国库股明细科目, 通过借方列支出、贷方列借出款项的方式办理年终结算拨款总额为35350万元。
2.向非预算单位拨付预算资金800.11万元
隆回县财政2019年向隆回县农村商业银行、隆回县邮政储蓄银行、隆回县烟草公司等9个非预算单位拨付预算资金800.11万元。
3.出借各类财政资金92657.98万元未及时收回
⑴出借财政预算内资金57749万元未及时收回
⑵出借国库办特设专户资金4478万元未及时收回
⑶出借国库办往来资金26309.66万元未及时收回
⑷出借非税收入财政专户资金2742.88万元未及时收回
⑸出借国库股代管资金317万元未及时收回
⑹出借财政周转金和与下级往来共1061.44万元未及时收回
4. 未按规定清理规范开设的财政资金专户
隆回县财政分别在县内8家银行开设特设专户账户、往来资金账户、代管资金账户、非税收入汇缴结算账户、非税收入财政专户、工资统发账户、社保资金账户共48个（衍生22个子账户），存款余额28.10亿元。
5.工资统发中心支付统发工资未纳入国库集中支付范围
县财政将统发工资款项在各银行开设了5个户名为“隆回县财政局工资统发中心”银行账户，未纳入财政国库账户体系统一管理，统发工资未纳入国库集中支付范围。
6.国库股往来资金账存量资金14.07万元未按规定清理缴入国库
隆回县财政国库股未按照财政存量资金清理的有关规定，将往来资金暂存款-隆回县财政局国库办2019年末余额14.07万元，以存量资金缴入国库。
（三）执行会计政策制度方面存在的问题
1. 自定项目收取政府统筹基金90万元
隆回县财政2019年自定项目收取5个单位的政府统筹基金90万元。
2.以执行日期尚未到的规范性文件结算非税收入成本性支出
隆回县财政2019年非税收入年终结算按照《隆回县财政局关于进一步加强非税收入管理的通知》（隆财非税〔2019〕2号）文件执行，（隆财非税〔2019〕2号）文件的印发日期为2019年10月16日，自2020年1月1日起执行。
3.预算内总会计年终未按规定调整支出功能分类科目
隆回县财政预算内总会计2019年底将列为其他教育管理事务支出2582万元调整列为其他文化支出；将列为其他文化支出500万元调整列为其他科学技术支出；将列为其他文化支出的600万元调整列为其他科学技术支出；将列为其他城乡社区公共设施支出的339.6万元调整列为其他农业支出；将列为政府办公厅（局）及相关机构事务支出的4553万元调整列为农业支出，调整支出功能科目金额小计8574.64万元。
4.各类财政应付款项2752.28万元未及时清理
⑴预算内总会计账其他应付款250.72万元未及时清理
⑵非税收入财政专户账应付及暂存款986.24万元未及时清理
⑶财政局国库股资金账暂存款1079.11万元未及时清理
⑷国库办往来会计账暂存款419.95万元未及时清理
⑸国库办特设专户会计账暂存款16.26万元未及时清理
(四)收入预算执行方面存在的问题
1.非税收入3301.42万元未及时缴入国库
2.非税收入和待查非税收入共15412.76万元未及时结算缴入国库或财政专户
3.部分单位欠缴基本养老保险和职业年金578.62万元
⑴桃花坪街道办事处、五里公路超限检测站、鸭田镇财政所、岩口镇中心校等14个单位欠缴基本养老金172.12万元。
⑵木瓜山水库管理所、白马山国有林场、县畜牧水产局、雨山铺镇卫生院等19个单位欠缴职业年金406.5万元。
(五) 支出预算执行方面存在的问题
1.预算内总会计账列支摆往来7501万元
隆回县财政预算内总会计2019年底将暂未安排到支出单位的预算指标教育基建资金6385万元和村级运转保障经费缺口资金1116万元，小计7501万元，采取借记“一般预算支出”、贷记“其他应付款”的方式核算。
2. 多下达非税收入年终结算指标和支出指标15.5万元
隆回县财政2019年多下达县公路管理局、县卫生和健康局非税收入年终结算指标10.5万元；多下达县水务局支出指标5万元。
3.超范围安排使用就业专项资金149.22万元
县财政超范围安排使用就业专项资金149.22万元，其中：
①2019年1月，拨付县春风行动领导小组办公室110万元用于慰问困难群众；
②2019年4月拨县人社局就业扶贫工作会议经费18.77万元；
③2019年5月拨县人社局报刊费20.45万元。
（六）跟踪审计发现的问题
1.县高铁新城管理委员会非税收入20.58万元未及时足额缴入国库。
2.县财政局绩效评价经费结余6.54万元未上解国库。
对这些问题，隆回县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书,提出了审计意见和建议。隆回县财政局和相关单位正按照审计意见和建议积极组织整改，具体整改结果由其适时向社会公告。
隆回县审计局
2020年10月19日
（ 一审： 二审： 三审： ）
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